Важно сразу зафиксировать: речь не идёт о схемах или агрессивной оптимизации.

Во франчайзинге налоговая нагрузка напрямую зависит от того, как выстроена юридическая и экономическая модель франшизы.

В этой статье разберём, какие решения позволяют управляющей компании законно снизить налоги во франшизе, не создавая рисков доначислений и переквалификации.

С точки зрения налоговой франшиза — это:

• регулярные платежи (роялти, сборы)
• повторяющаяся договорная модель
• экономически связанные лица
• масштабируемая структура

Если налоги во франшизе не продуманы заранее, управляющая компания:

• платит больше, чем могла бы
• или попадает в зону повышенного контроля

Чаще всего проблема не в ставках, а в неправильной конструкции.

Распространённая ситуация: есть договор коммерческой концессии, есть роялти — значит, модель законна.

На практике налоговая смотрит глубже:

• есть ли экономический смысл платежей
• за что именно платит франчайзи
• соответствуют ли платежи реальным услугам
• не является ли модель формальной

Если логика платежей не объясняется бизнес-смыслом, возникают риски доначислений.

Роялти во франшизе — ключевой элемент налоговой модели.

Чтобы снизить налоговые риски и нагрузку:

• размер роялти должен быть экономически объясним
• роялти должно быть связано с использованием бренда и ноу-хау
• условия должны быть одинаковы для сопоставимых франчайзи

Фиктивные или «завышенные» роялти:

• не уменьшают налоги безопасно
• чаще становятся предметом проверок

Одна из самых опасных зон — когда франшиза начинает напоминать дробление бизнеса.

Риски возникают, если:

• франчайзер фактически управляет бизнесом франчайзи
• нет реальной самостоятельности партнёров
• франшиза используется только для перераспределения выручки

В таких случаях налоговая может:

• объединить показатели
• доначислить налоги за несколько лет
• признать модель незаконной

Законная оптимизация всегда строится на самостоятельности франчайзи, а не на контроле доходов.

1. Распределение деятельности самого франчайзера на несколько компаний

Франчайзер в рамках своего взаимодействия с франчайзи может оказывать оказывать множество услуг – передача ноу-хау и консультативное сопровождение, передача в пользование программных комплексов, управление предприятием франчайзи, обучение франчайзи.

При это закон не запрещает вести такую деятельность через несколько компаний – главное, чтобы их деятельность соответствовала основным принципа, зафиксированным в налоговом кодексе, чтобы деятельность таких компаний была самостоятельной и оказывалась в том числе третьим лицам.

Самое главное – что такой способ помогает сохранить имущественные активы на компаниях, которые сами не заключают сделок, а основной компании заключать договоры и не рисковать имуществом.

2. Налоговые льготы по ноу-хау

Передача ноу-хау не облагается НДС, поэтому франчайзеры при правильном документообороте могут законно не выплачивать достаточно большую сумму налогов.

3. Налоговые льготы по использованию программного комплекса

Передача лицензии на использование собственного программного комплекса, включенного в реестр российского ПО, также не облагается НДС.

4. Прочие способы, характерные для всех типов бизнеса

Законное снижение налоговой нагрузки во франшизе — это не схемы и не «хитрые приёмы». Это результат правильно выстроенной модели.

Управляющая компания может снизить налоги, если:

• роялти экономически обоснованы
• платежи структурированы
• франчайзи действительно самостоятельны
• документы соответствуют реальности
• У франчайзера построен правильный документооборот и распределены риски

Именно поэтому налоги во франшизе — это вопрос архитектуры бизнеса, а не только расчётов.